Symptome des Betrugs


Interne Kontrollprobleme – Materialschwäche

Die erste Sache, die bei der Betrachtung der internen Kontrollen zu beachten ist, ist das Betrugsdreieck. Ohne alle drei Elemente der Chance, Druck und Rationalisierung ist es weniger wahrscheinlich, dass Betrug auftreten wird. Durch die Schaffung von Kontrollen, die diese Elemente verhindern oder sie rechtzeitig nach dem Auftreten erkennen, können Manager die Compliance effektiv überwachen.

Spezifische interne Kontrollprobleme ergeben sich aus der Organisationsstruktur. Beispiele für Symptome von Kontrollmängeln sind das Fehlen der folgenden: Trennung von Pflichten, unabhängige Überprüfung, ordnungsgemäße Genehmigung, physische Schutzmaßnahmen, Überlagerung des Systems und ordnungsgemäße Dokumentation.

2. Analytische Unregelmäßigkeiten

Diese Symptome sind ungewöhnliche Beziehungen der aktuellen Jahresabschlussverhältnisse werden mit den Vorjahren verglichen. Die analytischen Tests identifizieren jene Transaktionen, die extreme Fälle sind und außerhalb der normalen Verteilung der Werte liegen. Zu den üblichen Beispielen gehören: Mangel an Inventar, die Verwendung von zu vielen Kreditoren auf Forderungen oder die Existenz neuer Anbieter.

3. Accounting-Anomalien

Die Symptome von Rechnungslegungsfragen beinhalten Probleme mit fehlerhaften Journaleinträgen, nicht vorhandenen oder betrügerischen Quelldokumenten und falschen Ledgeralden. Journaleinträge, die von intelligenten Betrügern manipuliert werden, sind in der Regel die Kostenrechnung. Um die Bilanzierungsgleichung auszugleichen, müssen sie einen Betrag in Anspruch nehmen, der dem entspricht, was sie gestohlen haben. Quelldokumente können alle möglichen Probleme haben, denn oft sind sie Lieferantenrechnungen, die von Personen mit direktem Zugriff manipuliert werden können. Es ist wichtig, alle Originalkopien zu behalten und mit Kunden / Lieferanten durch Bestätigung zu überprüfen. Schließlich kommen Ledgerprobleme zustande, wenn es eine Fehlanpassung von Ledger-Salden gibt, die nicht der Master-Datei entsprechen oder jede einzelne Ledger-Balance nicht versöhnt. So oder so ist es ein Zeichen eines unvollständigen Betrugsschemas.

4. Extravagant Lifestyle & / oder Ungewöhnliches Verhalten

Lifestyle-Änderungen sind oft die einfachsten aller Symptome zu erkennen. Obwohl das Betrachten von Bankdatensätzen, Investitionsaufzeichnungen und Steuererklärungsinformationen schwer zugänglich sind; Eigentumsdatensätze, UCC-Anmeldungen und andere Datensätze sind leicht zu überprüfen, ob es Vermögenswerte, die gekauft wurden oder Pfandrechte, die entfernt wurden, zu bestimmen. Ungewöhnliches Verhalten wird durch das erkennbare Verhaltensmuster eines Individuums gesehen, um den Stress zu bewältigen. Ihre Schuld führt zu Angst, Angst führt zu Stress, und Stress führt zu Verhaltensänderungen.

5. Tipps und Beschwerden

Diese gelten als Symptome anstelle von Beweisen, weil sie sich oftmals als ungerechtfertigt erweisen. Trotz ihres Versagens können sie sehr hilfreich sein, wenn diejenigen in der besten Position, um Betrug Schritt vorwärts zu erkennen.

-Kalibrierer, Manager und andere Mitarbeiter sind in der Regel in der besten Position, um Betrug in der Diebstahl-Akt-Bühne zu erkennen

-company Buchhalter und sogar Mitarbeiter sind wahrscheinlich in der besten Position, um Betrug in der Verschleierung zu erkennen

-Kaliber, Freunde und Manager sind auch in einer besseren Position zu erkennen Betrug in der Umwandlung

Da dies der Fall ist, ist es wichtig, dass Unternehmen ein Whistleblower-Schutzprogramm unterhalten oder eine anonyme Betrugs-Hotline offen halten. Erkennung und Kommunikation bieten den besten Schutz vor Betrug.

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Source by Shawn Cornell